Embora não haja uma definição única, um paraíso fiscal é tipicamente uma jurisdição cujas leis tributárias permitem que vantagens favoráveis sejam usadas por empresas e indivíduos estrangeiros. Essas vantagens geralmente incluem:
- Responsabilidade fiscal baixa ou zero
- Ambiente economicamente e politicamente estável
- Privacidade e confidencialidade, uma vez que pouca ou nenhuma informação financeira é compartilhada com autoridades fiscais estrangeiras
Existem 3 tipos principais de paraísos fiscais:
- Paraíso fiscal principal – é onde os fundos são armazenados. Normalmente, uma subsidiária offshore de uma empresa detém os direitos de propriedade intelectual. Em seguida, licencia esses direitos de volta para a empresa-mãe, transferindo renda no processo.
- Semi Tax Haven – Uma região onde as mercadorias são produzidas com a intenção de vendê-las fora da região. Normalmente, isso é feito oferecendo incentivos como zonas de livre comércio, leis trabalhistas flexíveis e tributação apenas territorial.
- Refúgio fiscal do conduto – Este é um local onde as vendas de uma empresa controladora são redirecionadas. A compra de bens produzidos em um paraíso semi-taxativo é marcada pelo paraíso fiscal de conduítes. Em seguida, é vendida à empresa controladora.
Através do uso desses paraísos fiscais, as empresas podem legalmente evitar ou minimizar suas obrigações fiscais. Isso é chamado de “evasión de impuestos” ou “planejamento tributário”.
Como os paraísos fiscais funcionam?
As corporações fazem os paraísos fiscais trabalharem a seu favor usando os seguintes princípios:
- Residência fiscal – ao reivindicar a residência fiscal em um paraíso fiscal, sua renda é tributada a uma taxa menor ou 0%, dependendo da localização. Para indivíduos ricos, isso significa evitar impostos sobre sua renda pessoal. Assim como imposto sobre herança, imposto sobre ganhos de capital e seus salários. Para as empresas, isso também significa reduzir sua carga tributária corporativa.
- Segurando Ativos – Ao estabelecer uma empresa offshore ou confiar em uma jurisdição de baixa tributação, indivíduos ou corporações ricas podem manter seus ativos de investimento em um país com menor imposto. O objetivo disso é mover a propriedade / residência fiscal desses ativos para longe de um país com imposto elevado, de modo que eles não sejam mais tributáveis na taxa mais alta.
- Empresas comerciais – Para empresas que não estão restritas por um local físico, elas podem montar sua empresa em um paraíso fiscal para minimizar seu passivo fiscal. Exemplos de tais negócios incluem serviços de Internet e empresas de serviços financeiros.
- Confidencialidade – A emissão de ações ao portador permite a propriedade anônima de empresas.
Qual o impacto do paraíso fiscal?
Quanto mais dinheiro não é recolhido por um país através de impostos, menos dinheiro há para gastar em serviços públicos. Ou pelo menos é assim que a teoria é.
Embora, o impacto do dinheiro perdido pela elisão fiscal nos países menos desenvolvidos seja consideravelmente maior do que nas áreas desenvolvidas. Pesquisas mostram que, em muitos casos, se os países da região pudessem contar com fundos de seus cidadãos mais ricos, eles poderiam evitar situações em que precisassem de perdão de dívidas, e muito menos de incorrer em dívidas em primeiro lugar.
Como são usados os paraísos fiscais?
O crescimento dos Paraísos Fiscais criou uma indústria florescente de “planejadores fiscais agressivos” e “contadores criativos” que estão sempre à procura de maneiras inovadoras e eficientes para jogar o código tributário e maximizar os lucros.
A lista abaixo detalha uma série de estratégias comuns para usar paraísos fiscais:
Elisão fiscal
Tentativas deliberadas de distorcer, ocultar ou deixar de relatar o lucro líquido às autoridades fiscais como meio de pagar taxas de imposto mais baixas.
Os esquemas de elisão fiscal podem ser muito sofisticados e geralmente envolvem corporações e outras entidades financeiras que, essencialmente, lavam dinheiro, dificultando às autoridades rastrear transações e identificar os verdadeiros proprietários de ativos.
Divulgação de dívida e ganhos
“Despojar” essencialmente significa movimentar dinheiro de A para B. A ideia com dívida e ganhar dinheiro é mudar a dívida ou os lucros entre jurisdições com impostos altos e impostos baixos para obter uma taxa de impostos mais favorável.
Uma empresa pode pedir mais emprestado em uma jurisdição de impostos altos enquanto transfere lucros para uma jurisdição com impostos baixos.
Licenciamento de patentes e propriedade intelectual
As empresas podem configurar e transferir suas patentes e propriedade intelectual para uma subsidiária em um paraíso fiscal. Assim elas podem fazer com que essa subsidiária cobre da controladora uma taxa de licenciamento a uma taxa exorbitante.
Ao contrário do preço das mercadorias ou de outros bens que são negociados, é difícil estabelecer um “preço de mercado” para patentes e propriedade intelectual. Por isso é difícil para as autoridades fiscais policiarem este tipo de acordos.
Informação limitada entre jurisdições
A única coisa que capacita paraísos fiscais e elisão fiscal no exterior é o sigilo bancário. Afinal, muitas jurisdições de Paraíso Fiscal aplicam leis de confidencialidade rígidas ou simplesmente não mantêm registros.
Como resultado, é fácil transferir grandes somas de dinheiro para Paraísos Fiscais sem serem detectados.
Os paraísos fiscais também fornecem serviços bancários a indivíduos que desejam manter seus ativos no exterior para evitar impostos. Além de contas bancárias de fácil acesso, também é muito fácil para estrangeiros estabelecerem compañías offshore.
Por fim, como aprendemos, pessoas e corporações utilizam paraísos fiscais para tirar proveito de regulamentações e taxas de impostos mais baixas.
Embora a elisão fiscal/planejamento tributário seja legal, é importante obter aconselhamento profissional. Assim, você garante a conformidade com as leis tributárias de seu país de origem.
