Quando se abre um estabelecimento nos EUA, é preciso arcar com determinadas burocracias ao longo de todo esse percurso, porém, não são situações complexas quando se compara com as circunstâncias que os empresários precisam lidar no Brasil. Uma dessas questões é a realização de pagamentos dos impostos que irão variar com base na categoria do empreendimento e região que a empresa se localiza.
Os pagamentos dos impostos pertencentes à federação são feitos para o Internal Revenue Service (IRS), enquanto os pertencentes ao Estado são direcionados ao Department of Revenue (DOR) do estado em que se localiza a empresa em questão. Diferentemente do Brasil, nos Estados Unidos não há pagamento de imposto em cima da nota emitida.
Nesse sentido, todas as taxas de impostos, independentemente se a empresa é CORP ou LLC, são tributadas em cima de diferenças entre custos, receitas e despesas dedutíveis. É preciso mencionar que os EUA possuem 97 diferentes categorias de impostos que precisam ser pagos uma vez ao ano.
Entretanto, o lado positivo é que os empresários não residentes que pretendem possuir uma empresa em território norte-americano, precisam lidar apenas com taxas específicas de impostos. As mais frequentes das taxas serão mencionadas a seguir. Acompanhe abaixo!
Income Tax Federal – Imposto de Renda Federal
A quantia deste imposto irá variar com base no ganho total da empresa em questão. Desde o ano de 2018, o ganho empresarial é cobrado em 21% de taxas e não em faixas como era feito anteriormente. Quando o lucro é distribuído aos acionistas, a quantia que eles recebem é taxado mediante às informações que o governo disponibiliza para ser consultadas a partir de uma tabela.
As empresas enquadradas como LLC, não necessitam pagar por esse imposto em âmbito empresarial. A cobrança, nesse caso, é feita como PF (pessoa física) depois de o lucro ser compartilhado. De maneira ampla, uma CORP paga 21% de impostos quando se trata de nível empresarial.
Agora, quando se trata de PF acionistas da CORP, depois de receberem os seus dividendos, pagarão um valor entre 10% e 37%. A porcentagem mencionada, por sua vez, também abrange para membros de LLC que desembolsam impostos em cima dos seus lucros recebidos.
State Income Tax – Imposto de Renda Estadual
Os Estados Unidos possuem suas especificidades. Determinados impostos variam bastante com base no estado em que se localizam, por exemplo o State Income Tax que, em algumas localidades dos EUA, não há a cobrança desse imposto, como no caso da Flórida, sendo pessoa física.
Já uma CORP necessita pagar 5.5% todo ano com isenção dos primeiros $50,000 de ganho da empresa. Na Califórnia, pessoas físicas costumam pagar entre 1% até, aproximadamente, 12.3% de imposto, já uma Corporation paga entre 4% e 9%. Outro exemplo é Delaware que não há a necessidade de pagar o State Income Tax sendo residente da região.
Por isso, esse imposto é bastante singular e possui suas especificidades, sendo preciso bastante atenção para se enquadrar e entender qual o valor precisará ser desembolsado anualmente.
Sales Tax – Imposto Sobre Vendas
O Sales Tax é o imposto quitado pelo consumidor assim que ele faz a compra de seus bens. Trata-se de uma lei estadual, entretanto, cada um dos cinquenta estados norte-americanos apresenta regras distintas.
De modo a exemplificar, imagine se um item de $100 é vendido, ao menos 7% de Sales Tax será cobrado. Sendo assim, o vendedor deverá pensar antes da venda para que o produto possa ser vendido por $107 e $7 ser repassado para o estado.
Nesse caso, há 3 fatores que vendedores precisam ser considerados no momento de pensar no momento de estabelecer o valor cobrado para que seja repassado para o Sales Tax, baseando-se no seu NEXUS, sendo eles:
- Estado de registro de sua empresa;
- Presença física no Estado;
- Atividade econômica.
Como mencionado em trechos anteriores, cada estado dispõe de sua legislação exclusiva, porém, geralmente, os reports são realizados de três em três meses e com a elevação de quantia a ser repassada, a periodicidade pode ser modificada para uma vez ao mês.
Tax Withholding e Estimated Tax Payment
Nos Estados Unidos, as declarações são realizadas uma vez ao ano, é feita no começo do próximo ano fiscal, mas o recebimento dos impostos é feito de três em três meses ao decorrer de todo ano. Esse imposto não é uma taxa adicional, ele é uma segurança de que, quando o ano acabar, será feita a declaração do imposto e será pago o valor devidamente.
Nesse sentido, ele é um pagamento proporcional/retenção que pode variar entre 10% até 37% do ganho, dependendo da estrutura da sociedade empresarial em questão e da situação fiscal do integrante pertencente à organização.
Como declarar de forma assertiva e simplificada
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